КАКИЕ КБК ДЕЙСТВУЮТ В 2017 ГОДУ ПО НАЛОГАМ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ?
КБК - код бюджетной классификации вы указываете в поле 104 платежного поручения. КБК можно найти в Указаниях, утвержденных Приказом Минфина от 01.07.2013 N 65н.
Внимание! С 2017 г. изменились КБК (Приказ Минфина от 07.12.2016 N 230н, Письма ФНС от 11.01.2017 N ЗН-4-1/173@, Казначейства от 29.12.2016 N 07-04-05/05-1044):
- взносов на ОПС и пеней по ним;
- взносов на ОМС и пеней по ним;
- взносов на ВНиМ и пеней по ним;
- минимального налога при УСН.
При уплате в 2017 г. взносов за 2016 г. надо указывать новые КБК.
Налог на прибыль:
- в федеральный бюджет - 182 1 01 01011 01 1000 110;
- в региональный бюджет - 182 1 01 01012 02 1000 110;
- с дивидендов, выплаченных российским организациям, - 182 1 01 01040 01 1000 110.
НДС (кроме "импортного") - 182 1 03 01000 01 1000 110.
Налог на имущество - 182 1 06 02010 02 1000 110.
Налог при УСН:
- объект "доходы" - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- объект "доходы минус расходы", включая минимальный налог, - 182 1 05 01021 01 1000 110.
ЕНВД - 182 1 05 02010 02 1000 110.
ЕСХН - 182 1 05 03010 01 1000 110.
НДФЛ, перечисляемый налоговым агентом,
в т.ч. с дивидендов и с материальной выгоды - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Взносы на ОПС:
1) по основным и пониженным тарифам:
- за периоды до 2017 г. - 182 1 02 02010 06 1000 160;
- за периоды с 2017 г. - 182 1 02 02010 06 1010 160;
2) по дополнительным тарифам при отсутствии спецоценки:
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02131 06 1010 160;
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02132 06 1010 160;
3) по дополнительным тарифам, если класс условий труда подтвержден спецоценкой:
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02131 06 1020 160;
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02132 06 1020 160.
Взносы на ОМС:
- за периоды до 2017 г. - 182 1 02 02101 08 1011 160;
- за периоды с 2017 г. - 182 1 02 02101 08 1013 160.
Взносы на ВНиМ:
- за периоды до 2017 г. - 182 1 02 02090 07 1000 160;
- за периоды с 2017 г. - 182 1 02 02090 07 1010 160.
Взносы на травматизм - 393 1 02 02050 07 1000 160.
ВЗНОСЫ ИП ЗА СЕБЯ:
Взносы на ОПС в фиксированном размере - 182 1 02 02140 06 1100 160
Взносы на ОМС в ФФОМС - 182 1 02 02103 08 1011 160
Страх. взносы ИП в фиксированном размере 1% от превышения предела дохода - 182 1 02 02140 06 1200 160
Транспортный налог - 182 1 06 04011 02 1000 110.
Земельный налог с земельных участков, расположенных в границах:
- г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя - 182 1 06 06031 03 1000 110;
- городских округов, не имеющих внутригородского деления, - 182 1 06 06032 04 1000 110;
- городских округов с внутригородским делением - 182 1 06 06032 11 1000 110;
- внутригородских районов - 182 1 06 06032 12 1000 110;
- межселенных территорий - 182 1 06 06033 05 1000 110;
- сельских поселений - 182 1 06 06033 10 1000 110;
- городских поселений - 182 1 06 06033 13 1000 110.
Торговый сбор (уплачивается только на территории г. Москвы) - 182 1 05 05010 02 1000 110.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
- за размещение отходов производства и потребления - 048 1 12 01040 01 6000 120;
- за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами - 048 1 12 01010 01 6000 120;
- за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты - 048 1 12 01030 01 6000 120.
При уплате пени (кроме пени по взносам на ОПС по дополнительным тарифам) в 14-м и 15-м разрядах КБК вместо цифр 10 надо указывать: по налогам и взносам на ОПС, ВНиМ и травматизм - 21, на ОМС - 20 (п. 4(1).2 разд. II Указаний, утв. Приказом Минфина от 01.07.2013 N 65н, Информация ФНС).
Пеня по налогу на прибыль:
- в федеральный бюджет - 182 1 01 01011 01 2100 110;
- в региональный бюджет - 182 1 01 01012 02 2100 110;
- с дивидендов, выплаченных российским организациям, - 182 1 01 01040 01 2100 110.
Пеня по НДС (кроме "импортного") - 182 1 03 01000 01 2100 110.
Пеня по налогу на имущество - 182 1 06 02010 02 2100 110.
Пеня по налогу при УСН:
- объект "доходы" - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- объект "доходы минус расходы", включая пеню
по минимальному налогу, - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Пеня по ЕНВД - 182 1 05 02010 02 2100 110.
Пеня по ЕСХН - 182 1 05 03010 01 2100 110.
Пеня по НДФЛ при перечислении налоговым агентом - 182 1 01 02010 01 2100 110.
Пеня по взносам на ОПС по основным и пониженным тарифам:
- за периоды до 2017 г. - 182 1 02 02010 06 2100 160;
- за периоды с 2017 г. - 182 1 02 02010 06 2110 160.
Пеня по взносам на ОПС по дополнительным тарифам:
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02131 06 2100 160;
- с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02132 06 2100 160.
Пеня по страховым взносам на ОМС:
- за периоды до 2017 г. - 182 1 02 02101 08 2011 160;
- за периоды с 2017 г. - 182 1 02 02101 08 2013 160.
Пеня по страховым взносам на ВНиМ:
- за периоды до 2017 г. - 182 1 02 02090 07 2100 160;
- за периоды с 2017 г. - 182 1 02 02090 07 2110 160.
Пеня по взносам на травматизм - 393 1 02 02050 07 2100 160.
Пеня по транспортному налогу - 182 1 06 04011 02 2100 110.
Пеня по земельному налогу с земельных участков, расположенных в границах:
- г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя - 182 1 06 06031 03 2100 110;
- городских округов, не имеющих внутригородского деления, - 182 1 06 06032 04 2100 110;
- городских округов с внутригородским делением - 182 1 06 06032 11 2100 110;
- внутригородских районов - 182 1 06 06032 12 2100 110;
- межселенных территорий - 182 1 06 06033 05 2100 110;
- сельских поселений - 182 1 06 06033 10 2100 110;
- городских поселений - 182 1 06 06033 13 2100 110.
Пеня по торговому сбору (уплачивается только
на территории г. Москвы) - 182 1 05 05010 02 2100 110.
Штраф за неуплату налога или взноса (кроме штрафа за неуплату взносов на ОПС по дополнительным тарифам). При уплате такого штрафа в 14-м и 15-м разрядах КБК вместо цифр 10 надо указывать цифры 30 (п. 4(1).2 разд. II Указаний, утв. Приказом Минфина от 01.07.2013 N 65н, Информация ФНС). Например, штраф за неуплату налога на прибыль в федеральный бюджет надо перечислить на КБК 182 1 01 01011 01 3000 110, а в региональный бюджет - на КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.
Штраф за неуплату взноса на ОПС по дополнительным тарифам:
- с выплат работникам, занятым на работах,
указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02131 06 3000 160;
- с выплат работникам, занятым на работах,
указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, - 182 1 02 02132 06 3000 160.
Штраф за непредставление налоговой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ). При уплате такого штрафа указывается тот же КБК, что и при уплате налога, по которому представлена декларация. Но в 14-м и 15-м разрядах КБК вместо цифр 10 надо указывать цифры 30 (п. 4 (1).2 разд. II Указаний, утв. Приказом Минфина от 01.07.2013 N 65н).
Штрафы за непредставление документов в ИФНС (ст. ст. 119.1, 120, 126, 129.1 НК РФ) -
182 1 16 03010 01 6000 140.
Штраф за непредставление СЗВ-М - 392 1 16 20010 06 6000 140.
КАКИЕ КБК УСТАНОВЛЕНЫ ДЛЯ ОСНОВНЫХ ВИДОВ ГОСПОШЛИНЫ?
КБК, т.е. код бюджетной классификации, вы указываете в поле 104 платежного поручения при перечислении платежей в бюджет.
Госпошлина при подаче искового заявления, заявления, жалобы (апелляционной, кассационной или надзорной) в следующие суды:
- в арбитражный суд - 182 1 08 01000 01 1000 110;
- в суд общей юрисдикции, мировому судье - 182 1 08 03010 01 1000 110;
- в Верховный Суд РФ - 182 1 08 03020 01 1000 110.
Госпошлина за государственную регистрацию автомобиля, выдачу документов на автомобиль и регистрационных знаков - 188 1 08 07141 01 1000 110.
Госпошлина за получение лицензии на ведение определенной деятельности, зачисляемая в федеральный бюджет, - 000 1 08 07081 01 0300 110. В 1 - 3 разрядах КБК вместо цифр 000 указывается код того главного администратора доходов, который администрирует госпошлину за лицензии на определенную деятельность. Например, по госпошлине за лицензию на образовательную деятельность, выданную Рособрнадзором, КБК - 077 1 08 07081 01 0300 110.
Госпошлина за государственную регистрацию юридического лица, изменений, вносимых в устав организации (ЕГРЮЛ):
- при подаче документов в ИФНС - 182 1 08 07010 01 1000 110;
- при подаче документов в многофункциональный центр - 182 1 08 07010 01 8000 110.
Госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней (договоров аренды, купли-продажи и т.д.) - 321 1 08 07020 01 1000 110.
Госпошлина за предоставление выписки (сведений) из ЕГРЮЛ - 182 1 13 01020 01 6000 130.
